4ème Conférence du Financement du développement : Mettre les engagements fiscaux au service de l’Afrique

Du 30 juin au 3 juillet 2025, dans la ville captivante de Séville en Espagne, les nations se rassembleront de loin et de près pour la quatrième Conférence internationale sur le Financement du développement (FFD4). La FFD4 est apparue comme une étape cruciale dans le discours sur le développement mondial. La conférence a pour but d'articuler un cadre de financement mondial renouvelé visant à combler le déficit de financement annuel stupéfiant de 4 000 milliards de dollars pour atteindre les objectifs de développement durable (ODD).

M-L F B.

Si la coopération internationale au développement reste essentielle, les Ressources publiques nationales (RPD) sont la pierre angulaire d'un financement durable. L'Agenda d'Addis-Abeba (AAAA) a mis l'accent sur ce point et le Financement du développement (FFD4), dans ses discussions préliminaires, selon le premier projet de déclaration finale, a encore renforcé ce point en soulignant la nécessité de poursuivre vigoureusement les RPD par des réformes urgentes des systèmes fiscaux, de la gestion des finances publiques et de la coopération fiscale internationale, et en réaffirmant que "les ressources, les politiques et les plans publics seront au cœur" de l'effort de développement durable.

L'état d'avancement des ODD

Il ne fait aucun doute que la réalisation des ODD rapprocherait l'Afrique de ce qu'elle doit être en termes de développement de base. Toutefois, à cinq ans de l'échéance, une série de chocs et d'autres facteurs endogènes et exogènes ont considérablement entravé les progrès vers la pleine réalisation des ODD. En 2024, l'Organisation des Nations unies (ONU) prévoyait que seuls 17 % des 135 objectifs des ODD seraient atteints. Pour les autres, les progrès sont négligeables, stagnent ou régressent. Par conséquent, l'insécurité alimentaire, la faim, le manque d'infrastructures et d'équipements de base ont continué d'envahir le continent. Entre autres facteurs, le manque de fonds orchestré par la diminution de l'Aide publique au développement (APD), l'insuffisance des ressources publiques nationales et le coût élevé de l'accès à la dette et de son service ont été identifiés comme un obstacle majeur à la réalisation des ODD. Le Fonds monétaire international (FMI) l'a bien compris lorsqu'il a observé que la réalisation des ODD d'ici 2030 semble de plus en plus improbable, car elle nécessiterait un financement dépassant les hypothèses crédibles. Le FMI a estimé que pour réaliser des progrès appréciables, 3,5 billions de dollars US seraient nécessaires entre 2025 et 2029 dans cinq domaines clés - l'éducation (ODD 4), la santé (ODD 3), l'infrastructure routière (ODD 9), l'accès à l'électricité (ODD 7), et l'eau et l'assainissement (ODD 6) - même si les objectifs des ODD dans ces domaines ne seraient pas entièrement atteints d'ici 2030. La Banque africaine de développement (BAD) a identifié un déficit de financement annuel de 4 billions de dollars, contre 2,5 billions de dollars en 2015. Il est donc impératif que les partenaires du FFD4 réexaminent et recentrent leur attention sur les RMR en tant qu'élément majeur d'un ensemble d'options de financement nécessaires à la réalisation des ODD. Les chefs du FMI estiment que l'accélération des progrès en matière de développement dans le contexte des FFD4 nécessitera un effort collectif majeur, notamment la mise en œuvre d'un programme de réforme national solide, la fourniture d'un soutien international adéquat pour compléter et faciliter les réformes nationales, et la prise en charge proactive des vulnérabilités en matière de dette. Ajoutons que les RMR doivent être mis en évidence comme une solution clé pour les défis énumérés et donc soutenus collectivement par les parties prenantes locales et étrangères dans la plate-forme FFD, non seulement en termes d'engagement, mais aussi avec des actions correspondantes.

L'impératif des ressources publiques intérieure de l'Afrique

Pour l'Afrique, les engagements attendus devraient se recouper directement avec l'impératif d'augmenter les ressources publiques nationales (RPD), de manière plus durable, non seulement pour financer le développement mais aussi pour faire progresser la croissance inclusive, la justice sociale, les réformes structurelles et le changement transformateur. Pour la plupart des 54 pays africains, le potentiel des RPD réside dans leur capacité à réduire la dépendance à l'égard de financements extérieurs volatils et à récupérer une marge de manœuvre en matière de politique fiscale. Les impôts sont restés une source majeure de financement budgétaire pour le continent. La valeur des recettes fiscales en pourcentage du budget total de nombreux pays a augmenté au fil des ans, grâce aux impôts indirects et aux réformes de la politique et de l'administration fiscales. Il y a également eu une augmentation modeste du ratio impôts/PIB, la moyenne pour les 35 pays étudiés se situant à un peu plus de 15 %. Rattios Impôt/PIB Dans les pays de l'ATO, 2022 (Ibid)

Pourtant, les défis persistent. L'analyse du ratio impôt/PIB montre que 18 des 35 pays, représentant 74,5 % de la population totale des pays examinés, ont un ratio impôt/PIB bien inférieur au seuil de 15 %. Outre ces 18 pays, de nombreux autres pays africains restent en deçà du seuil de 15 % de recettes fiscales par rapport au PIB, considéré comme nécessaire au développement durable. En outre, l'analyse de la structure fiscale montre une dépendance excessive à l'égard des impôts indirects ou des taxes sur les biens et les services, ce qui soulève la question de la progressivité et de l'équité dans la répartition de la charge fiscale. La stagnation des recettes, les exonérations fiscales, le caractère informel de l'économie, les traités fiscaux et connexes mal négociés et la capacité administrative limitée continuent de limiter la mobilisation des ressources. Ces défis ne sont toutefois pas insurmontables. C'est à cette fin que toutes les parties prenantes doivent adopter un agenda multidimensionnel pour le FFD4, agenda qui doit donner la priorité aux RMR. Des thèmes d'une grande portée tels que la transparence et la responsabilité, l'alignement des systèmes fiscaux sur le développement durable, une solide campagne de renforcement des capacités, des réformes administratives et une coopération fiscale internationale accrue ont été mis en évidence lors des négociations qui ont mené à Séville. Chacun de ces éléments mérite une attention particulière et doit être réalisé avec un engagement et une action forts. Selon la Banque mondiale, pour que l'élément fiscal soit bien pris en compte, il faudrait une conception bien articulée, ciblée sur le moyen et le long terme et ancrée dans une approche globale des politiques fiscales, des institutions et des cadres juridiques. La mise en œuvre de réformes du système fiscal - telles que la refonte des principales taxes nationales, l'élargissement et la protection de l'assiette fiscale, et la rationalisation des structures fiscales - parallèlement au renforcement des capacités institutionnelles et techniques de recouvrement de l'impôt, peut accroître de manière significative la mobilisation des recettes, mais nécessite également des investissements importants qui ne peuvent être réalisés, pour de nombreux pays, qu'avec l'appui des parties prenantes. Nous appelons à un tel soutien.

Intégrer la transparence et la responsabilité

Le FFD4 devrait s'efforcer d'engager les pays dans une approche pangouvernementale visant à renforcer les systèmes fiscaux et à garantir la transparence fiscale. Pour l'Afrique, il s'agit d'un défi à la fois technique et politique. Des systèmes de passation de marchés transparents, des institutions d'audit solides et des rapports sur les dépenses fiscales sont essentiels. Il a été démontré que la responsabilité dans l'administration et l'utilisation des recettes fiscales renforce le moral des contribuables et encourage le respect volontaire des obligations fiscales. Il ne suffit plus de générer des recettes fiscales, les gouvernements africains doivent commencer à regarder au-delà de la mobilisation des recettes pour s'assurer que les recettes générées sont utilisées à bon escient, conformément aux priorités de développement du pays. Les réformes nécessaires à l'instauration de la transparence et de la responsabilité, à l'échelle du gouvernement, pourraient être coûteuses et nécessiter parfois le déploiement de systèmes, de technologies et d'experts. La volonté politique nationale doit donc s'accompagner d'un soutien international. Les gouvernements africains devraient ancrer leurs réformes dans la législation nationale et les processus budgétaires, tout en tirant parti de la technologie, de la réorientation des valeurs et de l'apprentissage par les pairs pour garantir des résultats rapides et durables. Les institutions supérieures de contrôle des finances publiques doivent être mieux dotées en ressources et en moyens pour mener à bien leur mandat. Le mécanisme d'examen par les pairs et les autres plates-formes de responsabilisation mises en place aux niveaux national et continental doivent dépasser les réticences bureaucratiques et politiques et garantir une responsabilisation continue conforme aux pratiques acceptables.

Aligner la politique fiscale sur les objectifs de développement

Le FFD4, conformément au premier projet de déclaration de résultats, devrait maintenir l'appel à l'alignement des budgets sur les stratégies nationales de développement telles que les cadres de financement nationaux intégrés (CFNI). En Afrique, cela implique un changement décisif vers la budgétisation programmatique et les dépenses basées sur la performance. Élargir l'assiette fiscale, intégrer l'économie informelle, taxer plus efficacement les ressources naturelles et promouvoir l'imposition progressive en tant qu'objectifs cardinaux et stratégiques. Le gouvernement doit développer la volonté de mettre en place et d'appliquer des règles et des mécanismes d'imposition des particuliers fortunés. Des efforts doivent être faits pour taxer l'économie numérique. Un système doit être mis en place pour formaliser le secteur informel. Tout cela exige à la fois une réforme législative et une innovation administrative. Les avancées récentes de quelques pays africains en matière de taxation des services numériques offrent des enseignements utiles, mais des efforts soutenus sont nécessaires dans toutes les juridictions pour réaliser des progrès significatifs. En outre, la taxation du tabac et de la santé ne devrait plus être facultative. L'Afrique consacrant des ressources considérables à la santé, y compris aux maladies induites par le tabac et le sucre, l'intégration de réformes fiscales axées sur la santé est devenue une nécessité économique.

Capacité, technologie et capital humain

Le document final du FFD4 souligne à juste titre la nécessité d'un soutien aux capacités à plus grande échelle et axé sur la demande. L'Afrique a besoin d'investissements dans des systèmes d'administration fiscale modernes, des outils de conformité basés sur les données et l'IA, et des systèmes numériques interopérables d'identification, de paiement et de conformité pour améliorer la conformité, l'application et l'efficacité. Au-delà de la technologie, le capital humain est essentiel. Il est fondamental de construire la prochaine génération d'analystes en politique fiscale, d'auditeurs, d'experts en prix de transfert et de rédacteurs juridiques. Les institutions régionales qui connaissent bien la dynamique particulière du continent doivent être soutenues pour intensifier leurs efforts de professionnalisation de la main-d'œuvre fiscale du continent.

Coopération fiscale internationale et équité

L'Afrique doit être un créateur de règles à part entière, et pas seulement un créateur de règles, dans l'élaboration des normes fiscales mondiales. Le soutien du FFD4 à la Convention-cadre des Nations unies sur la coopération fiscale internationale et à ses premiers protocoles doit être exprimé très clairement et sans équivoque. Les pays doivent saisir cette occasion historique pour mettre en place un système intergouvernemental durable de négociation de la politique fiscale internationale dans le cadre des mesures visant à garantir que la coopération fiscale internationale soutienne les efforts déployés par les membres pour mobiliser des ressources en faveur du développement. Les pays africains devraient investir dans leur capacité de négociation et coordonner leurs positions pour s'assurer que leurs intérêts sont effectivement pris en compte. Les efforts visant à taxer les multinationales là où la valeur est créée doivent s'accompagner d'un véritable soutien à la mise en œuvre. Les règles d'imposition des services et de l'économie numérique, la déclaration pays par pays, les registres de propriété effective et les mécanismes équitables de règlement des différends, etc. doivent être conçus ou repensés en tenant compte des réalités de l'Afrique. L'engagement de soutenir les pays qui cherchent à augmenter leur ratio impôt/PIB est bienvenu, mais il doit être soutenu par une assistance technique et financière opportune et doit être mené par, ou coordonné avec, les institutions qui connaissent le mieux les réalités particulières des pays concernés.

Tirer parti du financement et des banques de développement

Le FFD4 reconnaît que les gouvernements locaux sont essentiels à la fourniture de services et à la collecte de revenus. Le renforcement de la capacité fiscale infranationale par le biais de transferts intergouvernementaux, d'outils de recettes locales et d'une meilleure gestion des actifs devrait être une priorité absolue. Les obligations municipales, bien qu'ambitieuses, nécessitent des réformes fondamentales en matière de gestion de la dette et de gestion des finances publiques. Les banques de développement sont des leviers sous-utilisés pour la mobilisation des ressources nationales. Il est essentiel d'aligner leurs mandats sur les stratégies nationales de développement, d'améliorer la gouvernance et de leur donner les moyens de mobiliser des financements à long terme. Les banques de développement africaines doivent jouer un rôle central dans la mobilisation de capitaux privés pour les infrastructures et les investissements sociaux.

Lutte contre les flux financiers illicites (IFF)

Le premier projet de déclaration de résultats de la FFD4 propose une réglementation plus stricte des professionnels qui facilitent les FFI, par exemple les avocats, les comptables et les mécanismes de recouvrement d'actifs. Bien qu'ATAF soit d'accord avec cette approche, nous notons que l'Afrique a continué à perdre plus à cause des IFF qu'elle ne reçoit d'aide. Il faut donc mettre en place une approche globale de la lutte contre le FFI avec le soutien inconditionnel des principales parties prenantes. Étant donné que les abus fiscaux et commerciaux représentent plus de 60 % des incidents liés aux FFI, nous proposons que l'élément fiscal de la lutte contre les FFI soit priorisé et soutenu par des ressources reflétant son importance et son ampleur. L'appel à la normalisation de la facturation électronique et à la construction d'une plateforme d'échange est un pas dans la bonne direction. L'ATAF-TJNA-AUC IFFs policy tracker promet également une approche à l'échelle du système pour identifier les lacunes en matière de facilitation des IFFs et devrait donc être soutenu non seulement pour identifier ces lacunes mais aussi pour y remédier. Par ailleurs, la réduction du coût de la mise en œuvre des normes et procédures d'échange d'informations pourrait aider les pays à mettre en œuvre les normes communes de déclaration pour l'échange automatique d'informations financières à des fins fiscales (CRS-AEOI). Cet outil s'est avéré très utile pour identifier les flux sortants cachés à l'étranger pour lesquels l'impôt n'a pas été payé dans la juridiction nationale.

De l'engagement à la mise en oeuvre

Le résultat du FFD4 fournit une feuille de route complète. Mais pour l'Afrique, il ne s'agit pas d'admirer l'architecture des engagements, mais de construire l'échafaudage de l'exécution. Les plans de développement nationaux doivent être mis à jour pour refléter les engagements du FFD4, les ministères des finances, les administrations fiscales et les parlements travaillant de concert. Les ressources publiques nationales constituent la base la plus durable et la plus souveraine du développement. Les pays africains doivent profiter de l'élan politique généré par le FFD4 pour mettre en place les mesures fiscales nécessaires à la réalisation de leurs objectifs. réformes que leurs populations méritent. Il ne s'agit pas simplement d'une question d'argent, mais d'une question de justice en matière de développement. Le Forum africain de l'administration fiscale (ATAF) est prêt à s'associer à l'exécution et à la mise en œuvre de tous les engagements fiscaux visant à améliorer le sort de ses membres et du continent dans son ensemble.

Source:Forum africain de l'administration fiscale (ATAF)